Crédit d'impôt

En tant que particulier employeur, vous récupérez 50 % de vos dépenses d'emploi à domicile sous forme de crédit d'impôt — que vous soyez imposable ou non. Ce guide explique comment calculer votre crédit, quelle case remplir sur la déclaration, comment fonctionne l'avance immédiate, et comment éviter les erreurs fréquentes.

Principe : 50 % de vos dépenses remboursés

L'emploi d'un salarié à domicile ouvre droit à un crédit d'impôt de 50 % des dépenses engagées (article 199 sexdecies du Code général des impôts). Ce dispositif concerne l'ensemble des particuliers employeurs, qu'ils soient actifs, demandeurs d'emploi ou retraités.

Contrairement à une réduction d'impôt, le crédit d'impôt est remboursable : si vous n'êtes pas imposable, l'administration vous rembourse quand même 50 % de vos dépenses. C'est un avantage considérable, souvent méconnu.

Quelles dépenses sont éligibles ?

• Le salaire net versé à votre salarié déclaré en CESU
• Les cotisations sociales salariales et patronales réglées à l'URSSAF
• Les indemnités de transport (part employeur)
• La cotisation de prévoyance obligatoire

Pour savoir précisément quels services ouvrent droit au crédit d'impôt, consultez notre guide sur le CESU.

Plafonds de dépenses éligibles en 2026

Le crédit d'impôt est calculé sur vos dépenses réelles, dans la limite de plafonds annuels qui varient selon votre situation familiale :

Ces plafonds s'appliquent à l'ensemble du foyer fiscal, même si vous employez plusieurs salariés à domicile.

Pour calculer le coût réel de votre emploi après crédit d'impôt : utilisez notre simulateur CESU →

Comment déclarer : la case 7DB

Les dépenses d'emploi à domicile se déclarent chaque année sur le formulaire 2042, dans la section « Réductions et crédits d'impôt — Services à la personne ».

Étapes de la déclaration en ligne (impots.gouv.fr)

1. Connectez-vous à votre espace impots.gouv.fr et accédez à votre déclaration en ligne.
2. Dans la rubrique « Réductions et crédits d'impôt », cochez la case « Emplois à domicile ».
3. Cliquez sur le crayon à droite des cases 7DB/7DR — une fenêtre de saisie détaillée s'ouvre.
4. Renseignez le nom de votre salarié et le type de service (ménage, garde d'enfants, assistance aux personnes âgées…).
5. Reportez le montant figurant sur votre attestation fiscale CESU dans la case 7DB.
6. Vérifiez la case 7DR si vous avez perçu des aides (APA, PCH, CESU préfinancé employeur) — ces montants doivent être déduits.
7. Si c'est votre première année d'emploi à domicile, cochez la case 7DQ pour bénéficier du plafond majoré.

Les cases clés à connaître

L'attestation fiscale CESU : comment l'obtenir

Chaque année, avant le 31 mars, le Centre national du CESU (CNCESU) vous envoie une attestation fiscale récapitulant l'ensemble de vos dépenses de l'année précédente. Ce document est votre référence pour remplir la case 7DB.

Où trouver votre attestation

• En ligne : dans votre espace employeur sur cesu.urssaf.fr, rubrique « Mes attestations fiscales ».
• Par courrier : si vous n'avez pas de compte en ligne, l'attestation vous est envoyée par la poste.

Que contient l'attestation ?

L'attestation récapitule : le total des salaires nets versés, le total des cotisations sociales prélevées par l'URSSAF, et le montant global éligible au crédit d'impôt. Ce montant global est à reporter directement en case 7DB.

Pour en savoir plus sur vos obligations de déclaration mensuelle : Guide complet : déclarer et rémunérer votre salarié →

L'avance immédiate : récupérer le crédit en temps réel

Depuis 2022, les particuliers employeurs utilisant Cesu+ peuvent bénéficier de l'avance immédiate de crédit d'impôt. Au lieu d'attendre le remboursement fiscal l'été suivant la déclaration, vous récupérez automatiquement 50 % du coût de chaque intervention au moment du paiement.

Comment ça marche concrètement

1. Vous activez l'avance immédiate dans votre espace Cesu+ (cesu.urssaf.fr).
2. Chaque mois, lors de votre déclaration, l'URSSAF calcule le crédit correspondant.
3. Ce montant est déduit automatiquement du prélèvement sur votre compte — vous ne payez donc que la moitié du coût réel chaque mois.
4. En fin d'année, le montant avancé est reporté en case 7HB sur votre déclaration de revenus.

Conditions pour en bénéficier

• Utiliser le service Cesu+ pour le paiement du salarié (et non un virement classique)
• Être à jour de vos déclarations mensuelles
• Ne pas être concerné par une imposition au régime du réel simplifié ou professionnel

Pour les situations spécifiques liées à l'APA et aux exonérations de charges : cas de l'APA et des exonérations particulières →

Exemple chiffré : quel crédit d'impôt pour une aide 3h/semaine ?

Prenons le cas concret de Marie, qui emploie une aide à domicile 3 heures par semaine à 12 € net/heure, sans exonération particulière.

Soit un coût effectif d'environ 8,30 €/heure pour Marie, après crédit d'impôt.

Simulez votre propre situation avec notre outil : Calculateur CESU gratuit, résultat immédiat →

Les erreurs fréquentes à éviter

• Oublier de déclarer les cotisations : la case 7DB doit inclure salaire net ET cotisations. L'attestation fiscale CESU les additionne déjà — utilisez ce chiffre directement.
• Ne pas déduire les aides en case 7DR : si vous avez reçu de l'APA, de la PCH ou des CESU préfinancés par votre employeur, ces montants doivent figurer en 7DR sous peine de surestimer votre crédit.
• Oublier la case 7DQ la première année : le plafond passe de 12 000 à 15 000 € automatiquement si vous cochez cette case — soit jusqu'à 1 500 € de crédit supplémentaire.
• Ne pas vérifier le montant prérempli : l'administration préremplit les cases avec les données URSSAF, mais des décalages peuvent exister (déclaration tardive, avance immédiate, etc.). Toujours vérifier avant de valider.

Pour comprendre l'ensemble de vos obligations en tant qu'employeur : droits et obligations CESU →

Questions fréquentes

Consultez également les barèmes CESU 2026 pour les taux de cotisations et salaires en vigueur, ou notre guide fiscal pour les salariés en CESU si vous êtes du côté employé.